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其实不管是香港公司,还是在香港工作的个人,都离不开纳税申报这个话题。它涉及到个人或者公司的财务管理,如果出现错误还会带来不必要的麻烦,导致罚款或者更严重的刑罚。所以今天我们将继续为各位解读香港公司的报税事宜。
香港的基本税制
香港的简单税制相信大家已经多少有了解,其最主要的特点就是地域性征税,即只有得自香港的利润需要向港府缴税。而香港的税种也很简单,包括:
▍利得税 16.5%
利得税类似内地的企业所得税,即公司的所有收入减所有成本减所有费用之后,所得的利润部分需要缴纳利得税。利得税两级制将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度,由当年四月一日起实施。
香港公司每年正常审计报税、评税之后,香港税务局会将香港有限公司按申报财年的利润情况进行划分,法团首200万元应评税利润的利得税税率降至8.25%,其后的利润则继续按16.5%征税。独资或合伙业务的非法团业务,两级的利得税税率则相应为7.5%及15%。
▍物业税 15%
▍厘印税(即印花税)0.2%
▍薪俸税(累进制) 2%-17%不等
而至于其他的增值税、消费税、进出口税(除烟酒等特殊产品)、营业税等等都是不需要征收的。
香港公司如何报税
▍步骤一:做账
香港公司做账包含了三个报表,分别是试算平衡表、利润表和资产负债表,需要整理原始单据,编制记账凭证、明细账和总分类账。
做账所需要的资料主要包括公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业发票、订购单、费用开支单据等等必要单据。
▍步骤二:核数
其实我们说的核数等同于内地企业所说的审计,香港公司的核数师报告只有香港持牌的会计师才有权出具,经公司股东/董事签名确认后递交税局报税。
▍步骤三:等候税务局评税
香港公司在递交了税表、会计报告和核数师报告后,税务局会在三个月内完成评税,如果确认公司是亏损或没有利润的,会发出无需缴税的通知函,并将亏损额留到下一年抵扣。
? 若是离岸免税申报,后期会收到香港税局的离岸解释;? 若是正常在岸报税,则后期税务局会下发税单,根据税单缴税即可。关于报税的特别提醒
香港公司不管有无经营都需要按时进行税务申报。若香港公司无经营可以申请零申报,无需递交核数财务报表。但是有业务经营的香港公司必须如实做账报税并出具审计报告。
报税时间:香港公司在成立18个月后会收到第一份利得税申报表,税务局发出税表之日起3个月内必须将过往经营成果向税务局申报。新公司第一次税务申报的会计期间可长达18个月,之后则以12个月为一个会计期间。
所需单据:一般的香港贸易公司主要需要缴纳的税收为利得税,利得税申报需要准备该会计年度的银行月结单;该会计年度的采购和销货发票;以及其他支出类发票。
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