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自从1970年代末,内地开放对外贸易和投资以来,在香港本地,那些为跨国公司服务的银行家、会计师、律师和其他专业人员蓬勃发展,可以说几乎成为一个越来越跨国的本地公司社区。
由于香港本地人越来越熟悉国际业务的需求,使香港成为寻找合资伙伴和寻找外籍专业人员以及对外贸易的便捷之地。也正是因为如此,才有众多企业家选择香港作为离岸公司注册的目的地。
每年,在香港新成立的公司中,就有大约95%以上的占比是私人有限公司。针对这一部分公司,香港政府规定其必须维持公司的管理,并每年向公司注册处(CR)和税务局(IRD)备案,即我们通常说的年检/续牌以及理账报税。
注册香港公司的流程相对简单,但是后续的维护工作是十分重要的。同时,在当下大环境下,香港公司正规合法运营将是未来香港公司注册及维护的重点,那么,香港公司注册后的维护工作体现在哪几方面呢?公司账户合规使用又如何操作?别着急,我们一起来看看:
经过多年改革开放政策的积累,内地经济总量有了极大提升,外贸产业的发展,也让新的商业模式在中国快速普及。在众多商业模式中,离岸经营模式无疑是应用最为广泛的商业模式之一。而香港作为距离内地最近的离岸金融中心,来往十分便利,自然成为内地客商首选的离岸公司注册地。虽然香港公司注册简单且门槛较低,但香港政府对所辖公司的管理,却十分严格。今天,小界就为大家介绍,香港公司需要进行的各项维护工作。
英国作为第一次工业革命的发源地之一,在很短时间内国力大幅提升,并积极开拓海外殖民地,同时为将广大的海外殖民地转化为实际的经济利益,英国政府制定了极为灵活的商业管理法律。而香港由于历史原因,在很长一段时间内都是英帝国的殖民地,因而承袭了英帝国的商业公司管理模式,即简便的商业公司注册制度和严格的管理措施。通常在香港公司注册成功后,需要进行必要的维护工作,以保证香港公司的正常延续。这些维护工作可以分为3大部分,即香港公司临时事项申报、年检年审和税务申报。
1、香港公司临时事项申报
在香港公司日常经营中,经常会碰到各种变更事项,如公司注册和营业地址变更、公司股东董事变更、公司法定秘书变更等等,而这些变更都需要向香港公司注册处报备,以保证政府管理部门所保存的资料是最新和最全的。倘若某家香港公司牵涉进司法诉讼,就需要向香港公司注册处调取最新的公司注册资料,以保证法律追溯的公正和有效。当然,这些变更事项,也都需要填写对应的公司信息变更申请表,向香港公司注册处和香港税务局分别递交。
▍公司秘书的更新
本地公司和外国公司都必须任命公司秘书,秘书可以是个人或法人团体;同时,还必须在当地有注册地址,并提供给CR,以便接收香港当局的通知。
▍变更告知义务
以下各项的变更,必须在更改之日起15天内将香港公司的变更通知CR:
注册办事处地址
秘书和董事的任命或终止
秘书和董事的详细信息
公司名称:通过名称更改的特殊决议后提交NNC2表格
配发或发行新股:一个月内
香港的年度申报要求
2、香港公司年检年审
香港公司在每年的周年日之前(即每年的香港公司注册日之前),都需要向香港公司注册处递交周年申报表格,并缴纳相应的行政费用,更新香港公司的注册有效性;同时,还需要向香港税务局申请更新商业登记证,以维持香港公司合法经营的身份。在香港的商业登记有效期为一年。年度续展应在到期日期(成立周年纪念日)之前一个月进行,以履行CR的合规义务。当然,申请换领新商业登记证也需要缴纳相应费用。但该费用并不固定,会在每年2月香港政府施政报告中确定,如果碰到类似今年的不可抗力因素,还可能进行临时调整。
3、税务申报
对于香港公司来说,每年的税务申报可谓公司维护的重头戏,也是判断香港公司是否需要缴税的主要关键工作。对于没有按时完成税务申报工作的香港公司,还会受到香港税务部门的处罚,甚至被告上法庭,追究该公司高级管理人员的责任,对公司股东和董事带来巨大影响。因此,对香港公司税务申报万不可马虎大意。
税务局一般会在每年的4月1日发布年度纳税申报表。通常,香港公司会在首次领取商业登记证后的18个月,收到第一次税务申报表,要求香港公司申报开业后的第一个财务年度的收入情况,并附上经过审计的公司账目,以证明公司账目真实可信。由于第一次税务申报已给予了18个月的时间,因此不能申请延期报税。其后每隔12个月,收到上一财年的税务申报表,如果香港公司因特殊原因不能按时申报的,可以申请一定时间的延期。未能在规定期限内提交纳税申报表,申报人可能会受到处罚或起诉。
一般来说,香港公司税务申报可以分为3种申报方式,即税务零申报、做帐后直接报税和做帐审计报税。这三种申报方式,也对应了不同情况的香港公司。
1)零申报。这种报税方式是最简单的一种,但对报税公司的要求也最高。只有当香港公司没有任何经营活动时,才能采用这种方式报税。通常见于仅用作品牌、专利代持的公司中。由于这种报税方式最简单,因此也常被违规应用,明明香港公司有经营活动,并且开具了银行账户,但仍然进行零申报。这种行为一旦被税务局查实,那么将被归入瞒税行为,罚款起诉一个都不会少。
2)做帐后直接报税。做帐后直接报税工作也较为简单,只需要照实填写税务申报表,并将香港公司账目直接附在报税表后递交香港税务局即可完成。但这种方式只能应用于香港注册的无限公司(类似于内地的个体工商户),而香港无限公司只能由香港本地人注册,并且其个人收入税务申报可以与无限公司账目相比对,从而确定报税人是否有偷瞒税的行为,因此也就无需进行公司账目审计。
3)据实做帐审计报税。这种税务申报方式,是香港公司税务申报中最复杂的一种。这种报税方式需要香港公司在上一财务年度结束后,进行上财年的公司账目审计,并将经第三方审计的香港公司账目和审计意见,于香港公司股东大会上,一同向所有香港公司股东呈报,以保证所有公司股东的利益不受侵害。而当公司需要进行税务申报时,就需要将填写完毕的税务申报表与公司审计账目和意见,共同递交香港税务局,以证明公司账目的真实性。也就是说,香港公司经审计的账目和审计报告,并不完全是为了税务申报服务的,而是保护香港公司股东利益的一种强制内控手段。甚至在某些场合下,香港银行也会要求企业提供经审计的公司账目以及审计意见,作为是否继续向该客户提供服务的参考。
当香港公司向香港税务局递交税务申报表后,香港税务局会依据香港公司递交的公司账目和税务申报表进行评税。这阶段的主要工作,是根据公司的税前利润套用各种税务优惠政策,如税率两级制、临时税项减免、税后利润减免等,确定企业最终需要缴纳的税金,并开出缴税通知单通知企业依税单缴纳税款。也就意味着香港公司就算按实报税,也并不意味着一定要缴税。
除此之外,还有几个点需要注意:
4、内部记录的保存
以下相关记录和文件,我们都建议香港公司必须保存,以备不时之需:
公司注册证书(CI)
商业登记证(BR)
公司章程(AA)
决议记录,所有会议记录
财务记录的更新(自交易日起保留七年,以避免罚款)
公司印章
股份证明书
成员和董事名册
营业执照
5、香港公司重要控制人备案
公司重要控制人备案SCR建册就是重要控制人登记册,自2018年3月1日起,在香港成立的公司须取得和保存实益拥有权的新资料,以备存"重要控制人登记册(简称SCR)",供执法人员查阅。
从以上的介绍可以看出,香港公司的维护工作并不算多,但每项工作,特别是税务申报工作,离不开专业人员的支持,这些专业的企业服务,通常也有香港公司法定秘书为其提供。而依照香港公司注册处的最新要求,每家在香港提供秘书服务的企业服务提供商,都需要进行考核,只有合乎行业准入许可的秘书公司,才能继续提供企业服务。因此,选择一家专业且有经验的秘书服务提供商,就显得十分必要。
现在要开香港银行账户并不容易,自己贸贸然跟银行申请开户,没有做好准备,是会有很大的概率给银行拒绝的。
一般申请开香港公司银行账户时需要注意的事项包括有:
1、开户方式
现在要开香港银行账户只需要申请在内地见证开户即可,有些需要可以预存一定金额的存款,也有无需存款的。
2、董事股东内地是否有关联公司
对于汇丰银行、恒生银行、港中银等有一定要求的银行来讲,都会要求香港公司董事股东在内地有开设公司并且能够提供相关的营业执照等资料。
并且提供内地公司资料也不会关联,并且有利于开户成功。
3、公司业务往来国家是否为敏感/受制裁国家
在开户面谈的过程中银行经理普遍都会问到公司业务往来国家、客户群体等,如果回答包含有敏感/受制裁的国家或者地区,那么一般香港银行会慎重考虑是否为其开设银行账户,避免后续银行账户违规使用影响到银行自身被罚款。
所以开户申请前期,就要注意准备开户资料时,避免提供有与敏感/受制裁的国家发生往来的业务合同。
4、公司名称、主要业务经营产品、公司董事
虽然政府对于香港公司的名称起名没有太大的限制,可以包含有“国际”、“集团”、“控股”、“实业”、“投资”等字眼,但是在申请开设银行账户时,会增加一定的开户难度,银行通常都会另外要求提供更多的证明文件。
政府对公司主营业务产品,同样限制不大,正常合法经营范围内都是可以的,极少部份行业是需要另外申请经营牌照的,例如银行、保险公司、财务公司及保安公司等。但是对于如石油,煤矿,珠宝,电子烟等比较敏感的业务,银行都会慎重考虑,对于没有办法提供可信的证明资料,基本上开户下来。
另外公司董事股东年龄是否超过30岁,也是银行会审核考虑的一个要点,一般年龄小的银行开户经理会比较谨慎。
5、开户所需资料是否能够准备齐全
1)公司注册证书、商业登记证、章程、NAR1文件
2)董事股东有效身份证、通行证/护照、住址证明、银行流水
3)公司业务购销合同各三份
4)董事股东内地关联公司资料
香港公司离岸账户是否合规,其实就看您是否使用恰当。下面小界再来为您补充介绍一下香港公司离岸账户安全使用须知。
香港由于社会经济发展历史及环境与内地有很大差别,因此香港并不存在所谓的政策性银行。人们常听闻的汇丰、恒生等银行,实际上并没有政府背景,均为大大小小的股东投资组成的商业机构。既然是商业机构,那么盈利就是其最主要的目的。
但近几年,香港各大型银行都因各类原因,被相关政府处以巨额罚金,让这些银行损失惨重。而CRS协议的实施,和国际反洗钱反避税环境的建立,使得香港银行被牵涉进经济罪案中的风险越来越高,这也是香港银行提高客户审核标准,监控可疑账户的主要原因。
甚至于有些客户公司正常运转账户也会被封,究竟是哪里出了问题?首先,香港公司要规范自身的操作,避免踩银行的“雷区点"。如何保证自己的香港银行账户安全无虞?做到以下几点就显得极为重要:
1、保持香港公司银行账户长期活跃
长时间或低频次不使用已开通的账户,极有可能导致账号被注销掉。因为不活跃的账户对于银行来说价值极为低并且会增加银行运营成本,所以保持账户的活跃性避免被注销。
要经常登录网银如果公司短期内无业务来每个月至少一次,并且做一些交易,例如币种之间的转换。避免被误以为是僵尸客户。
让账户交易起来三个月内,至少要有3~5次的生意往来。银行的帐户存款也不要太低,建议保持最少3到5万港币或者以上,因为长期没有钱在账户里面,银行会关掉户口。
2、高风险地区资金谨慎收付
贸易尽量避免与被制裁或者洗钱高风险国家的客户进行交易,像俄罗斯,伊拉克,伊朗,叙利亚或者非洲一些偏远国家或者东南亚一些毒品泛滥的地方。因为从该地区汇出的款项极有可能被银行拦截或被进一步调查。如次数过多,会引起银行或者政府的监控。
避免与高风险地区产生资金上的往来,已经是老生常谈的话题。但由于世界政治风云诡谲,高风险地区和国家时时在变化,因此一定要与专业人士保持沟通,并持续关注时事新闻,以免在不知情的情况下触犯香港银行的安全底线。
3、不参与洗钱类交易或疑似相关的交易
账户不帮助不认识的人士及朋友的公司进行代收代付,尤其是在不清楚对方资金来源和用途的情况下,为他人收款和转账,因为一旦发生风险事件,你的账户和个人也将受牵连。严重者会面临政府的调查或者是拘留查问。
4、贸易背景真实,交易正常、完整单据
资金的往来是基于正常的贸易背景,交易规模相对稳定,最好是有国内关联的实体公司。
在香港银行开立公司账户的客户,一定都拥有一家香港公司,而这家香港公司,如何取得资金以及资金的去向,都是香港银行关注的重点,因为这些资金的流向是判断账户风险程度的重要因素。因此,对于资金的流入和流出,都必须保存真实有效的文件,以备银行抽查时使用。
5、不要参与违法交易
香港银行极为重视客户是否遵纪守法,如果客户的银行账户涉及到任何非法活动,甚至只是怀疑参与了非法活动,那么该银行账户一定会被关闭。
6、避免或不与个人发生交易,尽量公对公
通常来说,公司银行账户极少会直接与个人银行账户发生交易关系,若某个香港公司银行账户频繁与一个或多个个人银行账户发生资金流动,那么就会触碰到香港银行的安全底线,进而引起该公司银行账户的关闭的后果。
7、积极配合银行的调查,准时准点并真实反馈
如果有收到银行邮件或者电话咨询,和你索要有关资金往来的交易证明。需要积极配合银行,快速响应并提供真实、完整的相关材料。
8、钱一进来不要立马转出去
NONONO, 那也是不行的,款项一进来当天或者第二天全部转走,一分钱都没有留在银行的,银行也会关闭户口。
9、收到银行信件要及时处理
其他留在银行的通讯地址,邮箱,电话要经常留意有没有银行信件,收到银行信件要及时处理。所以选择一个好的秘书公司就变得尤为重要,有些秘书公司的地址是收不到信件或者收到了也不会提供给客户的。
另外如果这个户口突然被关掉,可以先向银行询问是什么原因被关闭,看看是否能够提供相应的证明资料,证明银行账户有在正常合规使用,看看是否能够避免银行账户被关闭。同步将账户中的资金转出,然后考虑多开一个银行户口备用,确保贸易往来万无一失。
由此可见,香港本地银行基于自身的安全考虑,对客户的资质提出很高要求,对于不了解这些规则的客户来说,则可能在不经意之间触碰到香港银行的安全底线,导致自己的银行账户被关闭。
所以了解清楚这些,对您的公司及公司运营有百里而无一害
好啦,以上就是“关于香港公司及公司账户维护”的相关内容,希望对您有所帮助~
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